报表访问路径：【商业智能】->【数据分析云】->【智慧财务分析】->【收入明细】
一、报表目的
本报表模拟物业公司的“交账”业务，主要目的如下：
- 对于前台出纳来说，“收款日报2.0”报表只能提供现金银行类的收付退款，以及收付退款业务在物业公司的使用去向，不包括预存冲抵、暂收转收款等非现金银行类，但也需要前台出纳做交账核对的业务，因此通过本表与收款日报2.0互为补充，形成前台出纳完整的交账盘点业务；
- 对于会计人员，“收款日报2.0”不能完全满足财务编制会计凭证的要求，原因是大量与现金流无关的业务也需要进行收入确认，因此通过“收入明细汇总”可以完全满足会计人员编制会计凭证的需求；
二、报表应用说明
1、本报表只适用于采用“以收付实现制为基础下的权责发生制”（假权责）作为会计核算基础的物业公司，该类物业公司占绝大多数比例；而不适合完全采用权责发生制（真权责）的物业公司。采用真权责的物业公司往往规模很大，管理规范，会使用会计平台，不通过报表编制会计凭证，因此暂不开发“真权责”下的收入明细汇总报表。
目前物业公司采用的会计核算制度说明如下：
- “以收付实现制为基础下的权责发生制”（假权责）：账单确认收入有2个前提，首先账单必须先收款，其次账单所属会计期间（计费云叫费用归属月，竞品有费用日期、费用期间、账期等称谓）已到；
- 完全的权责发生制（真权责），不论账单是否收款，只要账单所属会计期间已到，就确认收入；
- 混合方式：按收费项目细分，有些收费项目采用真权责，有些收费项目采用假权责。
2、本报表中的“本期”按会计期间（费用归属月）进行判断，取自然月，例如统计期间是2019-12-01至2019-12-03，则本期为2019年12月，费用归属月在2019年12月的账单为本期账单；
3、由于实际交账的时间跨度很小，而且本表是按费用归属月确定本期，因此暂不支持统计区间跨月，例如从“2019-12-31”至“2020-01-02”是不允许的，可以拆分成2个时间段分别处理。
4、本报表是业务报表，不是管理报表，交账业务不跨小区，因此暂不提供多小区的汇总处理；
5、本报表提供下钻明细；
6、本报表采用序时处理，为保证数据准确和完整，不提供“实际收款时间”的日期选择；
7、本报表和收入相关的栏目做了价税分离处理，按照“小区+收费项目”取对应的当前增值税率做实时计算，由于部分物业公司对代收类等费项也采取先计算销项税，再做进项税抵扣的处理方式，因此在本表“收入”、“代收”、“暂收”、“公维金”不做区分，所有费项都做价税分离处理，有税率就计算列示，没有就不计算；
8、在计算税额和不含税金额时，本表采用先按收费项目汇总含税金额，然后再按照税率拆分为不含税金额和税额的算法，而不是按照交易明细单笔计算完后再汇总，因计算方式不同可能会有尾差；
9、支持导出功能；
10、所有统计按照序时账模式，包括交易冲正业务（作废），并体现冲正业务所在的时间。例如，如果统计区间在2019-12-01至2019-12-03，有一笔收款核销业务在2019-12-02发生，在2019-12-04作废冲正，则在统计区间范围内只统计正向交易流水，冲正交易不体现，而在2019-12-04至2019-12-06区间内会单独显示该笔冲正业务，原交易不体现。
三、筛选条件
1、小区：单选，按用户数据权限筛选；
2、统计开始/结束时间：到秒，“统计开始/结束时间”有2个目的，首先框定在本时间段的收款和其他交易，例如预存冲抵、暂收转收款等，按照“交易时间”确定本报表所涉及到的交易流水。其次确定账单的费用归属月，统计区间所在自然月定义为本期。
四、报表行数据说明
1、本报表按照收费项目汇总，一个收费项目一行，根据费用性质，按照“收入”、“代收”、“暂收”、“公维金”依次显示，如果某收费项目在该期间无汇总值则不显示；
2、提供“收入”、“代收”、“暂收”、“公维金”的合计行；
3、“综合预存”和“零头账户”作为特殊行单独显示，不论是否有汇总数都会列示；
4、最后一行为所有“收费项目”及“综合预存”和“零头账户”的合计数。
5、下半部分按照结算方式的统计与“收款日报2.0”基本相同，在统计区间相同的前提下，“本期收款”和“本期作废往期实收金额”与“收款日报2.0”对应栏目相等。
五、报表各列指标说明
1、确认收入/税费合计：
在本期（统计区间所属费用归属月）可以确认收入的合计数，等于“本期收款（前期+本期）”+“前期预收本期”+“预存冲抵（前期冲抵本期）”+“预存冲抵（本期预存冲抵）”+“暂收转收款（前期收本期）”+“暂收转收款（本期暂收转收款）”+“零头结转”-“账单调整退款（前期+本期）”-“账单调整退预存（前期+本期）”。这里需要特别说明的是，不同的物业公司对“零头结转”的会计处理不同，目前暂处理为零头结转全部按收入结转处理，后续再按照实际反馈做调整。
2、本期收款-前期+本期
“费用归属月<=统计截止日期所在月”的账单在本统计区间发生的收款或银行代扣收款。
3、本期收款-预收
“费用归属月>统计截止日期所在月”的账单在本统计区间发生的收款或银行代扣收款。
4、本期收款-预存
本统计区间发生的预存收款，包括单独的预存账户收款，以及在账单收款时发生的多收款部分。
5、本期收款-零头
本统计区间发生零头账户的收款金额。
6、前期预收本期
账单的“费用归属月”在本月，但账单发生的收款或银行代扣收款的交易时间<本统计区间。这部分交易虽然不是本期的收款，但按照“以收付实现制为基础下的权责发生制”会计核算原则，需要在本期确认收入，因此需要单独列示。
如果统计开始时间是某月1日，本栏目显示，否则不显示，原因是模拟每月1日做前期预收的收入确认，如果每个时间段都显示，本栏目的数据是不动的，有可能重复做账，后续视实际使用效果再做调整。
7、预存冲抵-前期冲抵本期
账单的“费用归属月”在本月，但账单发生的预存冲抵的交易时间<本统计区间。这部分交易虽然不是本期发生的预存冲抵，但按照“以收付实现制为基础下的权责发生制”会计核算原则，需要在本期确认收入，因此需要单独列示。
如果统计开始时间是某月1日，本栏目显示，否则不显示，原因是模拟每月1日做前期预存冲抵的收入确认，如果每个时间段都显示，本栏目的数据是不动的，有可能重复做账，后续视实际使用效果再做调整。
8、预存冲抵-本期预存冲抵
账单的“费用归属月”在本月，账单发生的预存冲抵的交易时间在本统计区间范围内。这部分交易虽然不是收款行为，但需要在本期确认收入。
9、暂收转收款-前期收本期
账单的“费用归属月”在本月，但账单发生的暂收转收款的交易时间<本统计区间。这部分交易虽然不是本期发生的暂收转收款，但按照“以收付实现制为基础下的权责发生制”会计核算原则，需要在本期确认收入，因此需要单独列示。
如果统计开始时间是某月1日，本栏目显示，否则不显示，原因是模拟每月1日做前期暂收转收款的收入确认，如果每个时间段都显示，本栏目的数据是不动的，有可能重复做账，后续视实际使用效果再做调整。
10、暂收转收款-本期暂收转收款
账单的“费用归属月”在本月，账单发生的暂收转收款的交易时间在本统计区间范围内。这部分交易虽然不是收款行为，但需要在本期确认收入。
11、零头结转
由于不同的物业公司在零头结转部分的会计处理区别很大，而且很多物业公司没有零头结转业务，因此本表暂做简化处理，不按照账单的费用归属月区分“前期结转本期”、“本期零头结转”和“零头结转后期”，该栏目统计本区间范围内发生的所有零头结转业务，并模拟全部按照当期收入处理。
12、本期预存退款
在本统计区间范围内发生的预存退款，按预存账户进行汇总，包括按费项区分的专项预存账户和不区分费项的综合预存（公共预存）账户。本栏目只与现金流相关，与收入确认无关。
13、本期暂收退款
在本统计区间范围内发生的暂收类账单的退款，按暂收类收费项目进行汇总，本栏目只与现金流相关，与收入确认无关。
14、本期代收付款
在本统计区间范围内发生的代收类账单向代收收款人的付款，按代收类收费项目进行汇总，本栏目只与现金流相关，与收入确认无关。
15、本期账单调整退款-前期+本期
在本统计区间范围内发生的账单调整退款和账单作废退款业务，账单的费用归属月<=统计区间所在月。这些业务会导致现金流出和收入减少。
16、本期账单调整退款-后期
在本统计区间范围内发生的账单调整退款和账单作废退款业务，账单的费用归属月>统计区间所在月。这些业务会导致现金流出和预收款减少。
17、本期账单调整退预存-前期+本期
在本统计区间范围内发生的账单调整退预存和账单作废退预存业务，账单的费用归属月<=统计区间所在月。这些业务会不会导致现金流出，但会导致收入减少。
18、本期账单调整退预存-后期
在本统计区间范围内发生的账单调整退预存和账单作废退预存业务，账单的费用归属月>统计区间所在月。这些业务不会导致现金流出和收入减少，一般情况下不用做会计凭证，但有可能预收款的往来类科目不同，暂保留列示，后续视使用情况再做调整。
六、如何使用本表做会计凭证
由于不同的物业公司采用的会计科目不同，因此本节所使用的会计科目只是示例，大家掌握会计分录的编制方法即可，并以此给物业公司提供使用本报表的建议。
（1）参考会计科目
- 现金/银行存款，可以按照结算方式/结算账户进行细分或设置辅助核算项目；
- 收入类科目：费用性质为“收入”的收费项目对应的收入类科目，可以按照收费项目进行细分或设置辅助核算项目；
- 其他应付款：往来类科目，用于暂收、代收、公维金类收费项目的核算，这些收费项目与收入无关，通过往来类科目进行收付处理；
- 应收款-零头结转过渡科目：往来类科目，如果物业公司采用零头结转，则通过该类科目进行核算；
- 预收款科目：预存收款，以及对后期账单的预收通过该科目核算，部分物业公司会按照收费项目对预收款科目进行细化。
（2）报表各栏目会计分录编制示例
1、确认收入/税费合计：
本栏目为合计数，略。
2、本期收款-前期+本期
对于收入类费项：
借：现金或银行存款（按照结算方式/结算账户细化）
贷：收入（按照收费项目细化）
对于暂收、代收、公维金类费项：
借：现金或银行存款（按照结算方式/结算账户细化）
贷：其他应付款（按照收费项目细化）
3、本期收款-预收
对于收入类费项：
借：现金或银行存款（按照结算方式/结算账户细化）
贷：预收款科目（按照收费项目细化）
对于暂收、代收、公维金类费项：（采用简化模式，不通过预收款科目）
借：现金或银行存款（按照结算方式/结算账户细化）
贷：其他应付款（按照收费项目细化）
4、本期收款-预存（包括综合预存）
收入类：
借：现金或银行存款（按照结算方式/结算账户细化）
贷：预收款科目（按照收费项目细化）
代收、暂收、公维金类（假定预存也挂在其他应付款，简化处理）
借：现金或银行存款（按照结算方式/结算账户细化）
贷：其他应付款科目（按照收费项目细化）
5、本期收款-零头
借：现金或银行存款（按照结算方式/结算账户细化）
贷：应收款-零头结转过渡科目
6、前期预收本期
对于收入类费项：
借：预收款科目（按照收费项目细化）
贷：收入（按照收费项目细化）
对于暂收、代收、公维金类费项可以不做账
7、预存冲抵-前期冲抵本期
对于收入类费项：
借：预收款科目（按照收费项目细化）
贷：收入（按照收费项目细化）
对于暂收、代收、公维金类费项可以不做账
8、预存冲抵-本期预存冲抵
对于收入类费项：
借：预收款科目（按照收费项目细化）
贷：收入（按照收费项目细化）
对于暂收、代收、公维金类费项可以不做账。
9、暂收转收款-前期收本期
借：其他应付款（按照暂收类收费项目细化）
贷：收入（按照收入类收费项目细化）
10、暂收转收款-本期暂收转收款
借：其他应付款（按照暂收类收费项目细化）
贷：收入（按照收入类收费项目细化）
11、零头结转
收入类费项：
借：应收款-零头结转过渡科目
贷：收入（按照收费项目细化）
暂收、代收、公维金类费项：
借：应收款-零头结转过渡科目
贷：其他应付款（按照收费项目细化）
零头结转的处理分歧较大，本示例先按照简化方式处理，后续视实际使用情况，再按照账单费用归属月做拆分；
12、本期预存退款（含综合预存）
借：预收款科目（按照收费项目细化）
贷：现金或银行存款（按照结算方式/结算账户细化）
13、本期暂收退款
借：其他应付款（按照收费项目细化）
贷：现金或银行存款（按照结算方式/结算账户细化）
14、本期代收付款
借：其他应付款（按照收费项目细化）
贷：现金或银行存款（按照结算方式/结算账户细化）
15、本期账单调整退款-前期+本期
对于收入类费项：
借：现金或银行存款（按照结算方式/结算账户细化）（负数）
贷：收入（按照收费项目细化）（负数）
对于暂收、代收、公维金类费项：
借：现金或银行存款（按照结算方式/结算账户细化）（负数）
贷：其他应付款（按照收费项目细化）（负数）
16、本期账单调整退款-后期
对于收入类费项：
借：现金或银行存款（按照结算方式/结算账户细化）（负数）
贷：预收款科目（按照收费项目细化）（负数）
对于暂收、代收、公维金类费项：
借：现金或银行存款（按照结算方式/结算账户细化）（负数）
贷：其他应付款（按照收费项目细化）（负数）
17、本期账单调整退预存-前期+本期
对于收入类费项：
借：预收款科目（按照收费项目细化）（负数）
贷：收入（按照收费项目细化）（负数）
对于暂收、代收、公维金类费项，如果预存也挂在其他应付款，可以不做账。
18、本期账单调整退款-后期
可以不做账，视物业公司往来类会计科目的设置定。
七、报表下钻
在本报表，蓝色加下划线的数值有下钻功能，点击后，可以查询组成该汇总数的每一条交易明细的详细情况，例如收款、预存冲抵、暂收转收款等。
不同的交易类型显示的内容会有不同。点击后会单独出一个TAB页，逐条显示构成该汇总数的所有交易流水的详细内容。
